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湘潭电机股份有限公司关于收到上海证券交易所年报问询函的公告

发布时间:2019-06-12 09:41来源:网络整理采集侠字号:

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 本文来自织梦

  湘潭电机股份有限公司(以下简称“公司”)于2019年5月12日收到上海证券交易所《关于对湘潭电机股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函》(上证公函【2019】0646号),该函件内容如下: 内容来自dedecms

  依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号-年度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第2号》)、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求,经对你公司2018年年度报告的事后审核,为便于投资者理解,请你公司从生产经营、资产减值计提、关联交易、财务信息等方面进一步补充披露下述信息。

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  一、关于公司生产经营

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  1.年报显示,公司报告期内实现营业收入61.99亿元,同比下降36.13%。主要产品风力发电机、交流电机、水泵及配件、城轨车辆毛利率分别同比减少23.65个百分点、8.55个百分点、20.57个百分点、6.87个百分点,除交流电机外前述产品营业收入同比降幅均在50%以上。2019年一季报显示,公司当期实现营业收入15.08亿元,同比增长54.88%。 内容来自dedecms

  请公司:(1)补充披露公司各类产品近三年主要客户名称、对应营业收入、是否存在关联关系,以及主要客户的变动情况;(2)结合行业发展情况、可比公司经营情况、自身经营优劣势,具体分析公司主要产品营业收入、毛利率全面大幅下滑的原因,说明是否符合行业发展趋势;(3)结合报告期内营业收入、毛利率大幅下降的实际情况,说明公司年报中对于市场优势等核心竞争力的披露是否客观准确;(4)说明营业收入在2018年至2019年一季度短期内出现大幅波动的原因,公司收入确认政策是否发生变化,相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请公司年审会计师事务所发表意见。

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  2.年报显示,报告期内公司实现归母净利润-19.12亿元,同比减少20.03亿元,为公司自2002上市以来的年度最大亏损。其中,2018年一至四季度分别实现营业收入9.74亿元、18.56亿元、16.94亿元、16.75亿元,实现归母净利润-1.82亿元、-3924.61万元、-2.09亿元、-14.82亿元,经营活动现金流量净额-5.41亿元、4.78亿元、2.11亿元和-1.24亿元。第四季度营业收入占全年比重为27.02%,但亏损金额占全年比重为77.51%。

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  请公司:(1)补充披露第四季度归母净利润的构成,并对同比、环比变动比例达30%以上的项目说明变动原因;(2)说明影响第四季度利润的主要项目是否均为当期发生,相关会计处理是否符合权责发生制原则,是否符合《企业会计准则》的规定;(3)说明公司各季度经营活动现金流量净额差异较大且第四季度为负值的原因,变化趋势与以前年度是否一致。请公司年审会计师事务所发表意见。 织梦好,好织梦

  3.年报显示,公司报告期内发生销售费用8.74亿元,同比增加5.97亿元,同比增长216.12%。其中三包费用6.13亿元,同比增加5.79亿元,主要是风电机组外购件质量问题所致。

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  请公司:(1)列示上市以来历年三包费用数据,补充披露三包费用的确认依据、具体影响因素,并结合同行业可比公司情况,说明报告期内三包费用大幅增长的原因及合理性,是否存在前期会计差错调整;(2)结合同批次产品销售情况、剩余质保期,说明预计未来三包费用是否仍将维持在较高水平并充分提示风险;(3)补充披露近三年风电机组外购件名称,并按类型分别披露前五大主要供应商及涉及质量问题所有供应商的名称、对应采购金额、对应三包费用,说明与供应商之间是否存在关联关系;(4)结合采购合同条款、供应商的经营及财务状况,说明相关三包费用是否可追偿、具体追偿计划、预计受偿金额,并就存在的不确定性充分提示风险;(5)结合确定外购件供应商的标准、程序,说明公司采购方面的内部控制是否有效,是否已采取针对性解决措施。请公司年审会计师事务所发表意见。

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  4.根据近三年年报,2016-2018年公司贸易业务收入分别为36.60亿元、40.58亿元、29.65亿元,占当年总营业收入的比重分别为33.43%、41.81%、47.82%。公司披露称,为防控金融风险、夯实主业,报告期内降低了贸易规模。

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  请公司:(1)补充披露近三年贸易业务涉及的商品类型、业务模式、结算方式、利润情况,说明公司贸易业务规模较大的原因,相关会计处理依据及其合规性;(2)补充披露贸易业务前五大客户的名称、对应收入金额,并说明是否存在关联关系;(3)说明贸易业务与主营制造业是否存在协同效应,该项业务存在的具体金融风险及可能对公司产生的影响。请公司年审会计师事务所就问题(1)、(2)发表意见。 内容来自dedecms

  二、关于公司资产减值计提

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  年报显示,报告期内公司发生资产减值损失5.66亿元,同比增加3.94亿元,同比增长228.87%。其中,坏账损失3.27亿元,同比增加1.60亿元,同比增长95.84%;存货跌价损失1.35亿元,上期仅144.65万元;固定资产减值损失7,029.29万元,上期仅355.00万元;可供出售金融资产减值损失3,315.88万元,上期未计提。 织梦好,好织梦

  5.关于应收账款坏账损失。年报显示,公司对应收账款计提坏账损失的政策为:对A类信用客户不设信用期,不计提坏账准备,对B-E类客户超出信用期的应收账款按账龄计提坏账准备。2016-2018年,公司应收账款期末余额分别为72.89亿元、80.82亿元、68.53亿元,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款分别为16.31亿元、20.78亿元、31.75亿元,分别占比22.38%、25.71%和46.33%。 内容来自dedecms

  请公司:(1)补充披露公司对客户进行信用等级划分的具体依据、说明最近三年各等级客户数量及销售规模分别占公司总客户数量及营业收入的比例;(2)补充披露近三年A类信用前十大客户应收账款的金额、账龄,B-E类信用客户的信用期设置情况;(3)补充披露公司本年度A-E类客户的调整情况及调整原因,说明本年度A类客户大幅减少的合理性;(4)说明客户等级调整的审批程序,相关等级调整是否存在随意性;(5)对比同行业上市公司应收账款的计提政策,说明公司应收账款坏账准备的计提是否合理,是否存在前期会计差错。请公司年审会计师事务所发表意见。 copyright dedecms

  6.关于存货跌价损失。年报显示,公司报告期内计提存货跌价准备1.35亿元,其中原材料计提跌价准备9,745.99万元,库存商品计提跌价准备3,437.18万元。

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  请公司:(1)补充披露原材料、库存商品的具体构成、库龄、对应计提金额、可变现净值的确定依据,说明本年度存货跌价损失大幅增加的原因,并比较近三年相同库龄的原材料、库存商品的计提比例,说明是否存在差异及相应原因;(2)说明存货减值迹象及其具体发生时点,前期未计提相应资产减值损失的原因,以前年度存货跌价准备的计提是否充分。请公司年审会计师事务所发表意见。 dedecms.com

(财经窝小编:财经窝)

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